一直备受质疑的汇鸿集团(600981.SH)收到了监管罚单。
(资料图)
7月5日晚间，汇鸿集团披露，当日，公司收到证监会江苏监管局出具的警示函，公司及相关责任人被采取警示措施。
汇鸿集团被监管警示，源于2022年年报出现会计差错。公司存在多列存货、资产减值损失、少计提坏账准备、财务费用等问题。
汇鸿集团主要从事供应链运营业务，涉及纺织服装、食品生鲜等，公司主营业务盈利能力较低，2014年至2022年的9个年度，扣非净利润有7个年度亏损。
2022年，汇鸿集团扣非净利润亏损额达8亿元。让人意外的是，当年度，公司仍然派发红利2242万元。
多指标会计差错领罚单
年度报告是股东、投资者观察一家上市公司资产质量、经营质量及能力的重要窗口，也是投资决策的重要依据之一。如果年度报告出现会计差错，会误导投资者。汇鸿集团就存在多个重要指标数据差错问题。
今年6月9日，上海证券交易所针对汇鸿集团2022年年度报告发出信息披露监管工作函，对部分财务数据异常进行问询。
根据此前年报披露的数据，截至2022年底，汇鸿集团存货账面余额49.38亿元，其中开发成本20.62亿元，同比增长416.8%，开发产品3.84亿元，同比下降28.49%。开发成本计提跌价准备4.6亿元，开发产品计提跌价准备0.34亿元，主要系公司子公司南京鸿信房地产开发有限公司房地产项目计提存货跌价损失1.9亿元，子公司江苏开元船舶有限公司计提船舶存货跌价损失2.9亿元。其他应收款期末账面价值4.8亿元，前五名其他应收款期末余额合计9.3亿元，计提坏账准备金额合计7.8亿元，金额较大。
6月29日，在回复监管函的同时，汇鸿集团发布了会计差错公告。2022年末，公司控股三级子公司江苏开元船舶有限公司(以下简称“开元船舶”)在手5艘海工船因船东违约，无法按原合同执行。开元船舶将所有预付款转为存货，以便待存货处置结束后明确损失金额，向原船东追索。同时，为减少损失，开元船舶继续推进船舶的建造并积极寻找新的客户，于当期将5艘未完工海工船在预付账款项下归集的船舶建造成本和计收船厂的经营性预付款利息合计约5.73亿元全部转为存货核算。
根据会计政策，按照开元船舶和船厂双方协议约定，原计入存货的经营性预付款利息应由船厂承担，该利息不符合存货确认的条件。会计差错更正为：将上述计收的经营性预付款利息约2.41亿元从存货调整至其他应收款并进行减值测试。
如此以来，针对2022年年报，调减存货账面价值971.63万元，调增其他应收款账面价值971.63万元，调减资产减值损失23144.74万元，调增财务费用2901.04万元、信用减值损失20243.70万元。
7月5日，江苏监管局出具警示函，对汇鸿集团在会计核算过程中，多列报存货余额，多计提存货跌价准备、资产减值损失，少列报财务费用，少列报其他应收款余额，少计提其他应收款坏账准备、信用减值损失等差错，导致公司2022年年报存在信息披露不准确的情形，江苏监管局对汇鸿集团、主管会计工作负责人单晓敏、董秘书兼会计机构负责人(会计主管人员)杨承明采取出具警示函的监管措施。
公开资料显示，上市公司汇鸿集团的前身是2004年上市的江苏纺织，2006年，股权分置改革后，公司更名为江苏开元。2009年开始，两家大型外贸集团江苏开元集团与汇鸿集团重组整合，2012年，上市公司江苏开元更名为汇鸿股份。2015年，随着汇鸿集团整体上市，汇鸿股份又更名为汇鸿集团。
K线图显示，2015年6月16日，汇鸿集团的股价达到巅峰，后复权后，最高为101.54元/股，到今年7月5日，股价跌至15.02元/股，累计跌幅约为85.21%。目前，公司市值为64.58亿元。
主业长期亏损靠投资收益支撑
汇鸿集团的主营业务盈利能力极低，公司净利润基本上靠投资收益。
汇鸿集团主要从事供应链运营业务，包括纺织服装供应链、绿色循环供应链、大宗业务等。公司称，其为江苏省省属国有控股大型企业集团，系中国企业500强、中国服务业 200强、中国对外贸易100强企业。作为商务部等八部委确定的首批全国供应链创新与应用示范企业，公司紧紧围绕建设全国供应链运营领先企业的战略目标，不断加快转型升级、创新发展步伐，全力打造“供应链运营”“以融促产的金融投资”两大业务板块，推进重点供应链建设，加强产业链延伸，促进资源有效整合，提升经营质量效益。
不过，汇鸿集团盈利主要靠第二大业务金融投资。
2014年以来，汇鸿集团实现的营业收入整体呈增长趋势。追溯调整后，2014年至2020年，其净利润在350亿元上下波动；2021年、2022年，营业收入分别为452.78亿元、477.59亿元。
2014年至2022年，公司实现的归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)分别为9.09亿元、7.63亿元、6.64亿元、7.37亿元、12.02亿元、3.37亿元、2.38亿元、2.49亿元、-5亿元。
同期，公司实现的扣除非经常性损益的净利润(以下简称“扣非净利润”)为分别为-0.23亿元、0.28亿元、-0.27亿元、-1.51亿元、-7.13亿元、-1.03亿元、0.40亿元、-0.54亿元、-8.07亿元。9年间，仅2015年、2020年的扣非净利润为正数，其余年度均为亏损。
净利润与扣非净利润之间的差异，是投资收益等非经常性损益所产生的影响。
汇鸿集团的投资收益一直较为可观。2014年至2021年，公司的投资净收益分别为0.60亿元、14.60亿元、12.92亿元、15.28亿元、28.26亿元、3.25亿元、4.26亿元、3.36亿元。2022年，投资净收益仅为0.75亿元。
汇鸿集团投资资金不少。截至2022年底，公司投资的股票、信托产品、私募基金、理财产品等，资金约为45.30亿元。
让人意外的，2022年，尽管净利润为亏损5亿元、扣非净利润亏损逾8亿元，汇鸿集团仍然不忘现金分红，分红金额为2242万元。
其实，汇鸿集团的流动性并非很充足。截至2022年底，公司长短期债务为108.75亿元，其中短期债务为89.84亿元。期末，公司货币资金加交易性金融资产合计为87.07亿元，其中，货币资金中受限资金为3.54亿元。
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