【18:04 *ST天成公布业绩预告】
证券代码：600112 股票简称：*ST天成 公告编号：临2022－028
贵州长征天成控股股份有限公司
关于对上海证券交易所业绩预告相关事项
问询函回复的公告
该公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
贵州长征天成控股股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年1月28日收到上海证券交易所上市公司管理二部下发的《关于*ST天成业绩预告相关事项的问询函》（上证公函[2022]0094号，以下简称“问询函”），公司收到上述问询函后高度重视，并积极组织相关部门按照相关要求对所涉问题进行认真落实并回复，现将具体回复内容公告如下：
一、公司三季报显示，截至2021年9月30日，归属于上市公司股东的所有者权益为-9992.63万元。请公司补充披露第四季度净资产增长的具体原因，是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过不当会计处理实现净资产转正，从而规避退市的情形。请会计师发表意见。
【公司回复】：
公司截至2021年9月30日，归属于上市公司股东的所有者权益为-9992.63万元,预计2021年年末归属于上市公司股东的净资产为1,050万元到1,575万元。影响公司第四季度净资产增长的因素主要是金融资产公允价值变动预测增值、资产处置收益等。
一、金融资产公允价值变动预测增值
1、金融资产的分类
准则依据：《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中“第十六条企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：（一）以摊余成本计量的金融资产。（二）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。”
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公司拥有的金融资产根据是否为交易而持有目的进行了划分：公司的交易性金融资产-“西仪股份”、其他非流动金融资产-“贵阳贵银金融租赁有限责任公司”分类列入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”；其他权益工具投资-“香港长城矿业开发有限公司”分类列入“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”。
2、金融资产后续计量
准则依据：Ⅰ、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中“第三十五条初始确认后，企业应当对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量”。
Ⅱ、《企业会计准则第 39号——公允价值计量（2014年修订）》中“第十八条企业以公允价值计量相关资产或负债，应当采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。企业使用估值技术的目的，是为了估计在计量日当前市场条件下，市场参与者在有序交易中出售一项资产或者转移一项负债的价格。企业以公允价值计量相关资产或负债，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。企业应当使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值。企业使用多种估值技术计量公允价值的，应当考虑各估值结果的合理性，选取在当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。” 公司金融资产的后续计量，在资产负债表日，公司对于活跃市场的金融资产（西仪股份）直接选用市场收盘价作为资产计量日的公允价值；对于非活跃市场的其他金融资产（对“贵阳贵银金融租赁有限责任公司”与“香港长城矿业开发有限公司”的投资），则是每年年末聘请第三方具有证券从业资格的专业评估机构对相关资产进行专业评估，以评估数据作为相关资产计量日的公允价值。
3、2021年末金融资产变动预测
截止2021年末资产负债日，具有活跃市场的金融资产-西仪股份预计将给公司带来近6800万元的增值空间。而公司投资的贵阳贵银金融租赁有限责任公司因是上交所上市公司贵阳银行（股票代码：601997）控股的子公司，根据相关上市规则，其无法提前披露和提供2021年度的经营数据，公司目前只能依据其2021年9月30日未经审计的报表并结合往年的经营情况进行预测；公司投资的香港2
长城矿业开发有限公司，相关基础数据仅为根据该公司2021年9月30日未经审计的经营数据及电话沟通、了解的2021年第四季度经营情况进行推算、预测，上述两项金融资产公允价值变动的预测数据与最终审计、评估的数据可能存在差异，并可能产生较大影响。
目前，公司上述金融资产公允价值变动预计将为公司增加净资产近2亿元。
二、资产处置收益
因建设规划，2017年5月18日贵州省公路局分别与公司及子公司签属成都至遵义高速公路贵州境仁怀至遵义段工程压覆矿产资源补偿意向协议，2021年末公司及子公司收到该项补偿款合计人民币2,000万元整。相关矿权已全额计提减值，预计将为公司增加净资产近1800万元。
综上所述，以上数据仅为公司初步预计，具体准确的财务数据以公司正式披露的经审计后的2021年年度报告为准，公司按照《企业会计准则》进行相关业务的账务处理，不存在通过不当会计处理实现净资产转正，从而规避退市的情形。
【会计师回复】：
一、金融资产公允价值变动预测增值
1、公司2021年末持有交易性金融资产---西仪股份（股票代码：002265）的股份224.19万股，经公开查询2021年12月31日的股票收盘价为：25.33元/股，期末公允价值为：5,678.87万元。
2021年年初，公司持有西仪股份461.78万股。2021年6月29日，法院裁定抵偿债务方式划转111.3万股；2021年12月23日，法院裁定强制卖出西仪股份126.29万股，共计实现投资收益2,683.61万元。期末公司持有西仪股份224.19万股（已冻结），其股价变动影响公允价值变动损益4,053.15万元。
经公开查询、收集资料核实等，本年度公司持有的交易性金融资产---西仪股份因股价变动以及股份转让而增加净资产6,736.76万元。
2、公司持有的其他非流动金融资产 - “贵阳贵银金融租赁有限责任公司”（简称：贵银金租）（持股比例13%），公司按贵银金租2021年9月30日未经审计的报表并结合往年的经营情况进行预测；公司持有的其他权益工具投资 - “香港长城矿业开发有限公司”（简称：香港长城）（持股比例17%），公司按香港长城2021年9月30日未经审计的经营数据及电话沟通、了解的2021年第四季度经营3
情况进行推算、预测，该两项资产预测因公允价值变动将增加净资产13,000万元。
对上述预测值，尚需经过评估机构出具专业评估报告并经本所复核后，才能具体确定其公允价值变动额，确定该事项影响2021年度净资产的具体数额。
二、资产处置收益增加
2017年5月18日，贵州省公路局分别与公司及子公司签署成都至遵义高速公路贵州境仁怀至遵义段工程压覆矿产资源补偿意向协议，2021年12月31日公司及子公司收到该项补偿款合计人民币2,000万元整。相关矿权已全额计提减值，扣除补偿费预计应缴纳的税费126.79万元后，预计将为公司增加净资产1,873.21万元。
（1）2021年12月31日，天成控股公司、贵州博毫矿业有限公司（以下简称“博毫矿业”，系天成控股公司下属子公司）、遵义市裕丰矿业有限责任公司（以下简称“裕丰矿业”，系天成控股公司下属子公司）三方与贵州省公路开发有限公司（以下简称“贵州路开公司”）签订《成都至遵义高速公路贵州境仁怀至遵义段工程项目压覆（遵义县毛石镇常溪水钼镍矿、贵州省遵义市红花岗区下庄镍钼矿、遵义市红花岗区双龙桥镍钼矿）补偿协议》（以下简称《补偿协议》），当日公司收到贵州省公路开发有限公司仁怀至遵义高速公路建设项目办公室支付的2,000.00万元补偿款。
其中：天成控股的贵州省遵义市红花岗区下庄镍钼矿探矿权补偿费为906.57万元，博毫矿业的遵义县毛石镇常溪水钼镍矿采矿权补偿费为771.76万元，裕丰矿业的遵义市红花岗区双龙桥镍钼矿采矿权补偿费为321.67万元，合计压覆矿补偿款2,000.00万元。
（2）2021年12月，贵州路开公司与天成控股、博毫矿业、裕丰矿业共同委托贵州筑源矿业评估有限责任公司针对压覆矿产资源量价值进行了评估，评估结果：根据贵州筑源矿业评估有限责任公司就高速项目压覆的天成控股、博豪矿业及裕丰矿业部分矿产资源出具的《矿产资源价值评估报告》（筑矿评字【2021】第57号、58号、59号），天成控股、博豪矿业及裕丰矿业被高速公路项目压覆的部分矿产资源评估价值合计2,050.19万元。最终，贵州路开公司按2000万元进行补偿。
（3）2017年5月，贵州省公路局分别与天成控股公司、贵州博毫矿业有限4
公司、遵义市裕丰矿业有限责任公司签订了压覆矿补偿意向协议，协议约定：根据实际压覆的矿产资源量，按相关规定进行补偿。2018年 9月，贵州省国土资源厅下达了关于《成都至遵义高速公路贵州境仁怀至遵义段建设项目用地压覆矿产资源评估报告》的批复（黔国土资审批函【2018】1646号），明确了压覆公司及子公司的矿产资源量。经公司介绍，近年来，公司多次与政府相关部门针对压覆矿补偿进行磋商谈判，最终于2021年12月31日得到补偿款。
项目组前往压覆矿区进行了实地勘察，并取得观察点位经纬坐标点与《矿区开发利用方案》中记载的坐标区域进行比对。项目组对压覆矿补偿款的补偿协议、评估报告以及2017年5月双方签署补偿意向协议进行了核查。扣除补偿费预计应缴纳的税费126.79万元后，给公司增加净资产1,873.21万元。
二、请公司结合相关业务的商业模式、经营情况、销售合同条款，说明各类收入的确认政策和依据，是否存在未满足收入确认条件而确认收入的情形，是否符合《企业会计准则》的规定。请会计师发表意见。
【公司回复】：
一、公司业务简介
公司于1997年上市，是专业生产电气设备的国家大型企业，电气设备制造是公司的传统经营业务，公司现为高新技术企业，拥有省级研发中心1个，省级企业技术中心1个，目前公司电气设备制造主要
