原标题:亿能电力:2022年半年度财务报告审阅报告
(资料图片)
无锡亿能电力设备股份有限公司
审阅报告
苏亚苏阅[2022]2号
审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)
地 址：南京市建邺区泰山路159号正太中心A座14-16层
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无锡亿能电力设备股份有限公司
2022年1-6月财务报表附注
附注一、公司基本情况
一、公司概况
无锡亿能电力设备股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是无锡亿能电力设备有限公司于2015年11月24日整体变更设立的股份有限公司。无锡亿能电力设备有限公司成立于2008年10月16日。公司统一社会信用代码为913202006811293789。
2016年3月30日，经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意无锡亿能电力设备股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函[2016]2598号)批复，公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌，证券简称：亿能电力，证券代码：837046。
公司2020年5月20日第一次股东大会会议决议定向增发股本490.00万股，增发价格为2.10元/股，由黄彩霞、马晏琳、马小中、仲挺、杨海燕、周铁钢、朱艳艳、曾金凤、李明庆、邵敏敏十位股东现金认购，并经全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意并公告。
本次定增，公司股本增加人民币490.00万元，资本公积增加人民币539.00万元。
截至2022年6月30日，公司股本为人民币5,500.00万元。
公司注册地址：无锡市新区梅村锡达路219号。
公司的法定代表人：黄彩霞。
公司经营范围为：变压器、电抗器及其输配电设备成套装置的研发、制造、销售、技术服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或者禁止进出口的商品和技术除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、合并财务报表范围
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有受控制的子公司均纳入合并财务报表的合并范围。
纳入合并财务报表范围的子公司情况详见“附注六之1在子公司中的权益”。
附注二、财务报表的编制基础
一、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
二、持续经营
公司管理层认为，公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力。
附注三、重要会计政策和会计估计
一、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、所有者（股东）权益变动和现金流量等有关信息。
二、会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
三、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
四、现金及现金等价物的确定标准
现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。
五、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（一）同一控制下企业合并的会计处理方法
公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。
在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照在被合并方资产与负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的债务账面价值或发行股份的面值总额）之间的差额，调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（二）非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。
值计量。以公司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量基础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
2.合并成本分别以下情况确定：
（1）一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定。合并成本为该项长期股权投资的初始投资成本。
（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日按照公允价值重新计量的金额与购买日新增投资投资成本之和。个别财务报表的的长期股权投资为购买日之前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。一揽子交易除外。
3.公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。
（1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。
（2）公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。
（3）公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预期会导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。
（4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按公允价值计量。
（5）公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。
4.企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
（2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规定处理：
①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理
1.公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等），于发生时计入当期损益。
2.公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用，计入债务性证券的初始计量金额。
（1）债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额；
（2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额。
3.公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益性证券的初始计量金额。
（1）在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除； （2）在面值或折价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益。
六、合并财务报表的编制方法
（一）统一会计政策和会计期间
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
（二）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由母公司编制。
（三）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映
在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。
（四）报告期内增减子公司的处理
1.报告期内增加子公司的处理
（1）报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理
在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
（2）报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理
在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
2.报告期内处置子公司的处理
公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
七、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（一）金融工具的分类
1.金融资产的分类
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（包括指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2.金融负债的分类
公司将金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）；（2）以摊余成本计量的金融负债。
（二）金融工具的确认依据和计量方法
1.金融工具的确认依据
公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
2.金融工具的计量方法
（1）金融资产
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的的应收账款或应收票据，且其未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除减值损失或利得、汇兑损益及采用实际利率法计算的利息计入当期损益外，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，（三）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊。
（四）金融负债终止确认
当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债），将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（五）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1.公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 2.公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（六）权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
公司控制的主体发行的满足金融负债定义，但满足准则规定条件分类为权益工具的特殊金融工具，在公司合并财务报表中对应的少数股东权益部分，分类为金融负债。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术之外的其他方式确定的，公司将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，公司根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。
（八）金融资产减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
1.减值准备的确认方法
公司在考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息的基础上，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
（1）一般处理方法
每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。
金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具（如在具有较高信用评级的商业银行的定期存款、具有“投资级”以上外部信用评级的金融工具），公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）简化处理方法
1.对于应收账款、合同资产、租赁应收款及与收入相关的应收票据，未包含重大融资成分或不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对包含重大融资成分的应收款项、合同资产和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
无论公司采用何种方式评估信用风险是否显著增加，如果合同付款逾期超过（含）30日，则通常可以推定金融资产的信用风险显著增加，除非公司以合理成本即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险仍未显著增加。
除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3.以组合为基础评估信用风险的组合方法和确定依据
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款、合同资产和其他应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
当无法以合理成本评估单项金融资产预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
八、存货
（一）存货的分类
公司存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品（产成品）、发出商品等 （二）发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用个别计价法核算。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法。
（三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
1.存货可变现净值的确定依据
（1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
（3）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
2.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
（1）公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。
（2）对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。
（3）与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备
（四）存货的盘存制度
公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。
（五）周转材料的摊销方法
1.低值易耗品的摊销方法
公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
2.包装物的摊销方法
公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。
九、合同资产
合同资产，指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司的合同资产主要为质保金。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三之七（八）“金融资产减值”。
十、长期股权投资
（一）长期股权投资初始投资成本的确定
1.企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注三之五同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
2.除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
（1）通过支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
（2）通过发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券（权益性工具）公允价值作为其初始投资成本。如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的公允价值比所发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股权投资的公允价值为基础确定其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用，包括手续费、佣金等，冲减发行溢价，溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。
（3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本作为其初始投资成本。
（4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初始投资成本。
公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。
（二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
1.采用成本法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。
（2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
2.采用权益法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业，采用权益法核算。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。
（3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。
在确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位账面净利润经过调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益。公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在此基础上确认投资损益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
（三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
1.确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是公司仅对某项安排的净资产享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而不是合营企业。
2.确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
十一、固定资产
（一）固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
2.该固定资产的成本能够可靠地计量。
（二）固定资产折旧
1.除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外，公司对所有固定资产计提折旧。
2.公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率计算确定折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。
3.固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下：
| 折旧年限（年） | 净残值率（%） |
| 20 | 5 |
| 10 | 5 |
| 3-5 | 5 |
| 4 | 5 |
| 5 | 5 |
资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作为会计估计变更处理。
4.符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
十二、借款费用
（一）借款费用的范围
公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
（二）借款费用的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（三）借款费用资本化期间的确定
1.借款费用开始资本化时点的确定
当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。其中，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。
2.借款费用暂停资本化时间的确定
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。
3.借款费用停止资本化时点的确定
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为当期损益。
购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
（四）借款费用资本化金额的确定
1.借款利息资本化金额的确定
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的利息金额。
2.借款辅助费用资本化金额的确定
（1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
3.汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
十三、无形资产
（一）无形资产的初始计量
1.外购无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
2.自行研究开发无形资产的初始计量
自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益。
（二）无形资产的后续计量
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
1.使用寿命有限的无形资产的后续计量
公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。
无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下：
| 预计使用寿命(年) | 预计净残值率(%) |
| 50 | |
| 10 | |
| 3 |
2.使用寿命不确定的无形资产的后续计量
公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销。
（三）无形资产使用寿命的估计
1.来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。
2.合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。
3.按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。
（四）划分公司内部研究开发项目的研究阶段与开发阶段的具体标准 根据研究与开发的实际情况，公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。
1.研究阶段
研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
2.开发阶段
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
（五）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（六）土地使用权的处理
1.公司取得的土地使用权通常确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，将其转为投资性房地产。
2.公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理。
3.外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固定资产。
十四、长期待摊费用
（一）长期待摊费用的范围
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
（二）长期待摊费用的初始计量
长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。
（三）长期待摊费用的摊销
长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。
十五、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
公司对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
十六、合同负债
合同负债，是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收款权，公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
十七、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（一）短期薪酬
短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（二）离职后福利——设定提存计划
公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额，确认为职工薪酬负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（三）辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（四）其他长期职工福利
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。
在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1.服务成本。
2.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
十八、股份支付
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（一）授予日的会计处理
除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，公司在授予日均不做会计处理。
（二）等待期内每个资产负债表日的会计处理
在等待期内的每个资产负债表日，公司将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，同时确认所有者权益或负债。
对于附有市场条件的股份支付，只要职工满足了其他所有非市场条件，就确认已取得的服务。业绩条件为非市场条件的，等待期期限确定后，后续信息表明需要调整对可行权情况的估计的，则对前期估计进行修改。
对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积(其他资本公积)，不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬。
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
（三）可行权日之后的会计处理
1.对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积(其他资本公积)。
2.对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。
（四）回购股份进行职工期权激励的会计处理
公司以回购股份形式奖励公司职工的，在回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。在等待期内每个资产负债表日，按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)。在职工行权购买公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
十九、收入
公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入，其确认原则如下： （一）收入确认原则和计量方法
1.收入的确认
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。合同开始日，公司对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后，在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
2.收入的计量
合同包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司将考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响，并假定将按照现有合同的约定向客户转移商品，且该合同不会被取消、续约或变更。
（二）具体的收入确认政策
1.商品销售收入：销售收入以客户收到货并验收无误后确认收入。
2.维保服务收入：根据客户需求在一定时间内使用公司的相关技术及相关人员，明确约定相应的服务期限，并明确约定每月的服务费用金额或者服务期限内服务费用总额。
合同中未约定验收条款的，按合同约定的每月服务费用确认收入或者在合同约定的期限内采用直线法确认，合同中约定验收条款的，取得验收条款约定的依据确认服务收入。
二十、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： 1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
3.该成本预期能够收回。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
二十一、政府补助
（一）政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（二）政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
1.公司能够满足政府补助所附条件；
2.公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（三）政府补助的计量
1.政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。
2.政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（四）政府补助的会计处理方法
1.与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
4.与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
5.已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
二十二、递延所得税
公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认
1.公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性差异发生当期且符合确认条件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债或递延所得税资产。
2.递延所得税资产的确认依据
（1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额。
（2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.递延所得税负债的确认依据
公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
（二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量
1.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
2.适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入税率变化当期的所得税费用。
3.公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。
4.公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。
二十三、重要会计政策和会计估计的变更
（一） 重要会计政策变更
公司在本报告期内未发生重要会计政策变更。
（二） 重要会计估计变更
公司在本报告期内未发生重要会计估计变更。
附注四、税项
一、主要税种和税率
| 计税依据 |
| 销项税额-可抵扣进项税额 |
| 缴纳的流转税额 |
| 缴纳的流转税额 |
| 缴纳的流转税额 |
| 应纳税所得额 |
2016年11月30日，母公司无锡亿能电力设备股份有限公司被首次认定为高新技术企业。
2019年11月7日，母公司无锡亿能电力设备股份有限公司被再次认定为高新技术企业，取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR201932000203，有效期为三年，母公司无锡亿能电力设备股份有限公司可连续三年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税税率为15%，2022年母公司无锡亿能电力设备股份有限公司已再次提交高新技术企业申请。
根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。母公司无锡亿能电力设备股份有限公司适用此规定。
附注五、合并财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元） 1.货币资金
| 2022年6月30日 |
| 58,755.34 |
| 3,919,036.01 |
| 12,683,291.24 |
| 16,661,082.59 |
2.交易性金融资产
| 2022年6月30日 |
| 4,000,000.00 |
| 4,000,000.00 |
| 4,000,000.00 |
（1）应收票据分类列示
| 2022年6月30日 |
| 7,143,315.50 |
| 5,186,541.42 |
| 12,329,856.92 |
（3）2022年6月30日公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 2022年6月30日终止确认金额 |
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） |
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） |
| 12,382,246.23 | 100.00 | 52,389.31 | 0.42 |
| 7,143,315.50 | 57.69 | ||
| 5,238,930.73 | 42.31 | 52,389.31 | 1.00 |
| 12,382,246.23 | 100.00 | 52,389.31 | 0.42 |
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） |
| 14,241,288.65 | 100.00 | 43,641.62 | 0.31 |
| 9,877,126.81 | 69.36 | ||
| 4,364,161.84 | 30.64 | 43,641.62 | 1.00 |
| 14,241,288.65 | 100.00 | 43,641.62 | 0.31 |
| 2021年12月31日 | 本期变动金额 | ||
| 计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他变动 |
| 43,641.62 | 8,747.69 | ||
| 43,641.62 | 8,747.69 |
（1）按账龄披露
| 2022年6月30日账面余额 |
| 128,188,604.37 |
| 10,407,521.83 |
| 2022年6月30日账面余额 |
| 1,779,687.20 |
| 1,337,202.13 |
| 2,283,509.95 |
| 116,199.10 |
| 144,112,724.58 |
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) |
| 2,470,434.41 | 1.71 | 2,470,434.41 | 100.00 |
| 141,642,290.17 | 98.29 | 2,652,520.13 | 1.87 |
| 141,642,290.17 | 98.29 | 2,652,520.13 | 1.87 |
| 144,112,724.58 | 100.00 | 5,122,954.54 | 3.55 |
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) |
| 2,470,434.41 | 1.81 | 2,470,434.41 | 100.00 |
| 134,164,643.71 | 98.19 | 2,587,834.93 | 1.93 |
| 134,164,643.71 | 98.19 | 2,587,834.93 | 1.93 |
| 136,635,078.12 | 100.00 | 5,058,269.34 | 3.70 |
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 113,580.00 | 113,580.00 | 100.00 |
| 1,657,932.00 | 1,657,932.00 | 100.00 |
| 698,922.41 | 698,922.41 | 100.00 |
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 2,470,434.41 | 2,470,434.41 | 100.00 |
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 113,580.00 | 113,580.00 | 100.00 |
| 1,657,932.00 | 1,657,932.00 | 100.00 |
| 698,922.41 | 698,922.41 | 100.00 |
| 2,470,434.41 | 2,470,434.41 | 100.00 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 2022年6月30日 | ||||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提 比例(%) | 应收账款 | 坏账准备 |
| 128,188,604.37 | 1,281,886.04 | 1.00 | 116,812,963.54 | 1,168,129.64 |
| 10,407,521.83 | 520,376.09 | 5.00 | 13,230,539.30 | 661,526.97 |
| 1,016,732.79 | 101,673.28 | 10.00 | 2,719,801.72 | 271,980.17 |
| 1,337,202.13 | 401,160.64 | 30.00 | 1,072,532.15 | 321,759.65 |
| 689,609.95 | 344,804.98 | 50.00 | 328,737.00 | 164,368.50 |
| 2,619.10 | 2,619.10 | 100.00 | 70.00 | 70.00 |
| 141,642,290.17 | 2,652,520.13 | / | 134,164,643.71 | 2,587,834.93 |
| 2021年12月31日 | 本期变动额 | |||
| 计提 | 核销收回 | 转回 | 核销 | 其他变动 |
| 5,058,269.34 | 64,685.20 | |||
| 5,058,269.34 | 64,685.20 |
| 2022年6月30日 | 账龄 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) |
| 46,173,445.05 | 1年以内:43,910,122.22；1～2年：2,263,322.83 | 32.04 |
| 5,223,656.32 | 1年以内 | 3.62 |
| 4,663,468.82 | 1年以内 | 3.24 |
| 3,927,591.00 | 1年以内 | 2.73 |
| 3,497,500.00 | 1年以内 | 2.43 |
| 63,485,661.19 | / | 44.06 |
5.应收款项融资
| 2022年6月30日 |
| 500,000.00 |
| 500,000.00 |
（2）2022年6月30日公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 2022年6月30日终止确认金额 |
| 5,511,674.00 |
| 5,511,674.00 |
（1）预付款项按账龄列示
| 2022年6月30日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 |
| 4,204,206.28 | 97.58 | 1,009,906.80 |
| 67,319.88 | 1.56 | 400.00 |
| 400.00 | 0.01 | 31,400.00 |
| 36,400.00 | 0.84 | 5,000.00 |
| 2022年6月30日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 |
| 4,308,326.16 | 100.00 | 1,046,706.80 |
| 2022年6月30日 |
| 1,001,418.25 |
| 509,000.00 |
| 361,320.80 |
| 301,395.20 |
| 276,354.00 |
| 2,449,488.25 |
（1）分类
| 2022年6月30日 |
| 2,635,128.80 |
| 2,635,128.80 |
①按账龄披露
| 2022年6月30日账面余额 |
| 2,269,541.00 |
| 310,753.00 |
| 9,675.00 |
| 20,000.00 |
| 25,955.45 |
| 2,635,924.45 |
| 2022年6月30日 |
| 2,283,847.35 |
| 2022年6月30日 |
| 271,807.00 |
| 80,270.10 |
| 2,635,924.45 |
| 795.65 |
| 2,635,128.80 |
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) |
| 754.74 | ||
| 40.91 | ||
| 795.65 |
| 2021年12月31日 | 本期变动额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 |
| 754.74 | 40.91 | ||
| 754.74 | 40.91 |
（1）存货分类
| 2022年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 |
| 2022年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 |
| 11,339,756.24 | 16,154.56 | 11,323,601.68 | 13,172,049.77 | 16,154.56 |
| 4,720,218.40 | 4,720,218.40 | 7,042,617.84 | ||
| 6,690,432.68 | 6,690,432.68 | 8,423,705.85 | ||
| 2,332,951.76 | 122,715.78 | 2,210,235.98 | 5,238,504.94 | 122,715.78 |
| 108,923.21 | 108,923.21 | 119,234.34 | ||
| 25,192,282.29 | 138,870.34 | 25,053,411.95 | 33,996,112.74 | 138,870.34 |
| 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | |
| 计提 | 其他 | 转销 | 其他 |
| 16,154.56 | |||
| 122,715.78 | |||
| 138,870.34 |
（1）合同资产的分类
| 2022年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 |
| 10,120,282.07 | 101,202.82 | 10,019,079.25 | 13,038,429.21 | 130,384.29 |
| 10,120,282.07 | 101,202.82 | 10,019,079.25 | 13,038,429.21 | 130,384.29 |
| 2021年12月31日 | 本期变动额 | ||
| 计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他变动 |
| 130,384.29 | 29,181.47 | ||
| 130,384.29 | 29,181.47 |
| 2022年6月30日 |
| 16,169.94 |
| 1,830,095.26 |
| 1,846,265.20 |
（1）分类
| 2022年6月30日 |
| 15,926,773.78 |
| 15,926,773.78 |
①固定资产情况
| 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 |
| 21,092,154.90 | 5,122,749.63 | 2,047,789.90 | 878,136.13 | 4,222,987.60 |
| 1,065,529.73 | 85,837.16 | 365,309.73 | ||
| 1,065,529.73 | 85,837.16 | 365,309.73 | ||
| 21,092,154.90 | 6,188,279.36 | 2,047,789.90 | 963,973.29 | 4,588,297.33 |
| 9,100,386.02 | 3,643,487.36 | 1,736,538.33 | 597,677.75 | 2,865,694.53 |
| 500,938.68 | 178,508.56 | 48,370.57 | 48,542.07 | 233,577.13 |
| 500,938.68 | 178,508.56 | 48,370.57 | 48,542.07 | 233,577.13 |
| 9,601,324.70 | 3,821,995.92 | 1,784,908.90 | 646,219.82 | 3,099,271.66 |
| 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 |
| 11,490,830.20 | 2,366,283.44 | 262,881.00 | 317,753.47 | 1,489,025.67 |
| 11,991,768.88 | 1,479,262.27 | 311,251.57 | 280,458.38 | 1,357,293.07 |
（1）无形资产情况
| 土地使用权 | 软件 | 技术许可费 |
| 6,803,466.00 | 272,566.38 | 600,000.00 |
| 6,803,466.00 | 272,566.38 | 600,000.00 |
| 1,474,084.30 | 22,713.87 | 166,666.70 |
| 68,034.66 | 13,628.28 | 100,000.02 |
| 68,034.66 | 13,628.28 | 100,000.02 |
| 1,542,118.96 | 36,342.15 | 266,666.72 |
| 土地使用权 | 软件 | 技术许可费 |
| 5,261,347.04 | 236,224.23 | 333,333.28 |
| 5,329,381.70 | 249,852.51 | 433,333.30 |
| 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 |
| 摊销额 | 其他减少 | |
| 388,637.15 | 196,958.48 | 170,301.71 |
| 34,414.92 | 34,414.92 | |
| 107,444.22 | 80,583.36 | |
| 157,777.72 | 94,666.68 | |
| 52,308.04 | 26,154.06 | |
| 300,330.05 | 64,356.42 | |
| 127,227.72 | 14,136.41 | |
| 1,040,912.10 | 324,186.20 | 484,613.56 |
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 2022年6月30日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 |
| 7,328,532.54 | 1,099,279.88 | 7,183,350.17 |
| 7,328,532.54 | 1,099,279.88 | 7,183,350.17 |
（1）其他非流动资产列示
| 2022年6月30日 |
| 10,446,926.92 |
| 1,912,319.88 |
| 8,534,607.04 |
| 2021年12月31日 | 本期变动额 | ||
| 计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他变动 |
| 1,811,429.84 | 100,890.04 | ||
| 1,811,429.84 | 100,890.04 |
（1）短期借款分类
| 2022年6月30日 |
| 43,000,000.00 |
| 43,000,000.00 |
| 2022年6月30日 |
| 22,080,000.00 |
| 22,080,000.00 |
18.应付账款
（1）应付账款列示
| 2022年6月30日 |
| 20,345,889.10 |
| 193,108.19 |
| 665,698.50 |
| 21,204,695.79 |
（1）合同负债情况
| 2022年6月30日 |
| 1,192,920.34 |
| 1,192,920.34 |
（1）应付职工薪酬列示
| 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 |
| 2,786,941.07 | 5,961,203.92 | 7,678,144.99 |
| 359,417.19 | 359,417.19 | |
| 2,786,941.07 | 6,320,621.11 | 8,037,562.18 |
| 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 |
| 2,786,941.07 | 5,043,238.03 | 6,760,179.10 |
| 609,373.08 | 609,373.08 | |
| 224,838.81 | 224,838.81 | |
| 194,160.65 | 194,160.65 | |
| 14,316.79 | 14,316.79 | |
| 16,361.37 | 16,361.37 | |
| 83,754.00 | 83,754.00 | |
| 2,786,941.07 | 5,961,203.92 | 7,678,144.99 |
| 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 |
| 347,899.54 | 347,899.54 | |
| 11,517.65 | 11,517.65 | |
| 359,417.19 | 359,417.19 |
| 2022年6月30日 |
| 3,930,561.13 |
| 2,412,205.60 |
| 2022年6月30日 |
| 32,106.00 |
| 29,290.40 |
| 4,371.26 |
| 2,705.64 |
| 272,328.37 |
| 116,712.17 |
| 77,808.13 |
| 6,878,088.70 |
（1）分类
| 2022年6月30日 |
| 228,832.89 |
| 228,832.89 |
①款项性质列示的其他应付款
| 2022年6月30日 |
| 24,000.00 |
| 150,000.00 |
| 54,832.89 |
| 228,832.89 |
23.其他流动负债
| 2022年6月30日 |
| 69,026.55 |
| 8,939,844.24 |
| 9,008,870.79 |
| 2021年12月31日 | 本期增减变动（＋、－） |
股本总数 55,000,000.00 55,000,000.00
合计
55,000,000.00 55,000,000.00
25.资本公积
项目 2021年12月31日 本期增加 本期减少 2022年6月30日
股本溢价 7,172,275.73 7,172,275.73
其他资本公积 721,115.44 721,115.44
合计 7,893,391.17 7,893,391.17
26.盈余公积
项目 2021年12月31日 本期增加 本期减少 2022年6月30日
法定盈余公积 8,139,858.61 8,139,858.61
合计 8,139,858.61 8,139,858.61
27.未分配利润
项目 2022年1-6月 2021年度
调整前上期末未分配利润 62,328,445.20 38,635,122.58
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）
调整后期初未分配利润 62,328,445.20 38,635,122.58
加：本期归属于母公司所有者的净利润 10,589,867.41 26,329,091.76 减：提取法定盈余公积 2,635,769.14
应付普通股股利
其他（同一控制合并产生）
其他（未分配利润转增股本）
利润归还投资
期末未分配利润 72,918,312.61 62,328,445.20
28.营业收入和营业成本
（1）营业收入与营业成本基本情况
2022年1-6月 2021年1-6月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 79,435,494.12 57,608,470.08 86,663,579.40 62,361,875.46 其他业务收入 2,268,687.39 855,890.50 1,309,333.15 244,387.94 合计 81,704,181.51 58,464,360.58 87,972,912.55 62,606,263.40 （2）合同产生的收入情况（分产品）
合同分类- 高低压成套设 箱式变电站系
变压器 抗雷圈 其他 合计
销售区域 备 列
境外
境内 54,365,715.16 15,284,666.02 8,442,336.44 1,205,161.83 137,614.67 79,435,494.12 合计 54,365,715.16 15,284,666.02 8,442,336.44 1,205,161.83 137,614.67 79,435,494.12 （续）
合同分类-
高低压成套设箱式变电站系
收入确认时 变压器 抗雷圈 其他 合计
备 列
点
公司托运送
54,365,715.16 15,284,666.02 8,442,336.44 1,205,161.83 137,614.67 79,435,494.12 达并验收
合计 54,365,715.16 15,284,666.02 8,442,336.44 1,205,161.83 137,614.67 79,435,494.12 （3）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称[注] 与本公司关系 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 中国铁路工程集团有限公司 非关联方 24,616,312.35 30.13
中国铁道建筑集团有限公司 非关联方 8,951,691.75 10.96
国网智联电商有限公司 非关联方 4,681,061.92 5.73
日立工程建设（中国）有限公司 非关联方 3,659,292.03 4.48
江苏前力电建有限公司 非关联方 3,495,575.24 4.28
合计 / 45,403,933.29 55.58
注：营业收入前五名客户根据实控人口径合并披露。
29.税金及附加
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
房产税 87,871.20 117,161.60
土地使用税 13,113.79 8,742.52
印花税 14,567.00 25,172.30
城市维护建设税 284,963.49 154,684.46
教育费附加 122,127.21 66,293.35
地方教育费附加 81,418.14 44,195.56
合计 604,060.83 416,249.79
30.销售费用
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
职工薪酬 1,189,610.95 775,935.62
业务招待费 415,469.22 341,618.05
办公费 73,663.37 58,638.31
差旅费 50,593.88 135,323.04
招投标费 179,853.35 306,034.41
售后服务费 457,828.42 906,827.97
其他 67,461.81 52,500.00
合计 2,434,481.00 2,576,877.40
31.管理费用
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
职工薪酬 2,040,705.88 1,762,527.15
折旧费 267,613.71 253,970.64
无形资产摊销 81,662.94 68,034.66
长期待摊费用摊销 484,613.56 563,384.18
业务招待费 556,046.00 469,111.98
办公费 108,054.29 126,754.31
差旅费 117,111.23 194,272.54
车辆费 46,516.01 81,363.25
中介机构服务费 221,012.25 830,265.08
股份支付 721,115.44
其他 191,093.09 218,152.67
合计 4,114,428.96 5,288,951.90
32.研发费用
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
职工薪酬 1,554,139.20 1,251,966.78
材料 1,181,969.99 2,406,458.90
其他 411,733.29 32,264.15
合计 3,147,842.48 3,690,689.83
33.财务费用
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
利息支出 848,148.62 1,007,069.08
减：利息收入 121,801.17 1,095,410.44
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
利息支出 848,148.62 1,007,069.08
手续费 51,169.77 46,795.58
合计 930,308.91 180,698.89
34.其他收益
项目 2022年1-6月 2021年1-6月 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 37,248.00 14,900.00 37,248.00
代扣个税手续费返还 5,480.35
合计 37,248.00 20,380.35 37,248.00
注：政府补助明细情况详见附注五-44政府补助。
35.投资收益（损失以“－”号填列）
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
处置交易性金融资产取得的投资
117,255.66 34,643.47
收益
合计 117,255.66 34,643.47
36.信用减值损失（损失以“－”号填列）
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
应收票据坏账损失 -8,747.69 -131,581.63
应收账款坏账损失 -64,685.20 -79,120.64
其他应收款坏账损失 -40.91 12,780.67
合计 -73,473.80 -197,921.60
37.资产减值损失（损失以“－”号填列）
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
⑴存货跌价损失及合同履约成本
6,734.05
减值损失
(2)合同资产减值损失 -71,708.57 -49,640.60
合计 -71,708.57 -42,906.55
38.营业外收入
项目 2022年1-6月 2021年1-6月 计入当期非经常性损益的金额
保险赔款收入 28,964.09
其他 1.50 0.53 1.50
合计 1.50 28,964.62 1.50
39.营业外支出
项目 2022年1-6月 2021年1-6月 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠支出 5,000.00 5,000.00
罚款支出 1,036.00 180.00 1,036.00
其他 1,000.00 1,000.00
合计 7,036.00 180.00 7,036.00
40.所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
当期所得税费用 1,442,895.48 1,547,347.43
递延所得税费用 -21,777.35 -36,124.23
合计 1,421,118.13 1,511,223.20
（2）会计利润与所得税费用的调整过程
项目 2022年1-6月
利润总额 12,010,985.54
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,801,647.83
子公司适用不同税率的影响 -3,994.74
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 85,654.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 9,986.86 研发费用加计扣除的影响 -472,176.37
递延所得税与当期所得税税率差异影响
所得税费用 1,421,118.13
41.合并现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
利息收入 121,801.17 1,095,410.44
政府补助 37,248.00 14,900.00
往来及其他 1,735,388.39 30,740,787.14
合计 1,894,437.56 31,851,097.58
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
费用类支出 2,823,870.86 4,060,172.01
银行手续费 51,169.77 46,795.58
付现的营业外支出 7,036.00 180.00
往来及其他 2,970,860.11 2,603,129.16
合计 5,852,936.74 6,710,276.75
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
票据贴现利息 152,791.69 222,244.67
票据融资 28,000,000.00
合计 152,791.69 28,222,244.67
42.合并现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 10,589,867.41 11,544,938.43
加：信用损失准备 73,473.80 197,921.60
资产减值准备 71,708.57 42,906.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,009,937.01 919,196.34 无形资产摊销 181,662.96 68,034.66
长期待摊费用摊销 484,613.56 713,384.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 1,000,940.31 1,229,313.75
投资损失(收益以“－”号填列) -117,255.66 -34,643.47
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -21,777.35 -36,124.23 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 8,803,830.45 -12,294,136.93
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -4,227,435.21 -34,066,832.24 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -13,461,088.04 56,684,502.15 项目 2022年1-6月 2021年1-6月
其他
经营活动产生的现金流量净额 4,388,477.81 24,968,460.79
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 3,977,791.35 1,861,783.55
减：现金的期初余额 3,570,050.06 5,638,743.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 407,741.29 -3,776,959.67
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2022年6月30日余额 2021年6月30日余额
一、现金 3,977,791.35 1,861,783.55
其中：库存现金 58,755.34 79,849.30
可随时用于支付的银行存款 3,919,036.01 1,781,934.25
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 3,977,791.35 1,861,783.55
其中：母公司或集团子公司使用受限制的现金和现金
等价物
（3）公司本期销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为5,863,289.50元，商业承兑汇票背书转让的金额为868,168.90元。
43.所有权或使用权受到限制的资产
项目 2022年6月30日账面价值 受限原因
货币资金 12,683,291.24 银行承兑汇票保证金、保函保证金
合计 12,683,291.24 /
44.政府补助
（1）计入当期损益或冲减相关成本的政府补助明细表
种类（与资产相关 计入当期损益
补助项目 金额 列报项目
/与收益相关） 的金额
稳岗补助 与收益相关 37,248.00 其他收益 37,248.00
合计 / 37,248.00 / 37,248.00
附注六、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
无锡亿能机电工程
江苏地区 无锡 工程服务 100.00 新设
有限公司
附注七、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）汇率风险
汇率风险，是指因汇率变动，而导致本公司发生损失的风险。
本公司的经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，受汇率风险的影响程度不重大。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
2、信用风险
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
对于应收账款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。同时，本公司于资产负债表日对应收款项的回收情况进行评估，以确保就无法收回的应收款项计提充分的坏账准备。因此本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
附注八、公允价值计量
1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2022年6月30日公允价值
第一层次 第二层次
项目 第三层次
公允价值计 公允价值计 合计
公允价值计量
量 量
一、持续的公允价值计量的披露
（一）交易性金融资产
1.分类为以公允价值计量且其变动计入
4,000,000.00 4,000,000.00
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 4,000,000.00 4,000,000.00
（2）权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额 4,000,000.00 4,000,000.00 附注九、关联方及关联交易
1.本公司的实际控制人情况
实际控制人 实际控制人对本公司的持股比例（%） 实际控制人对本公司的表决权比例（%） 实际控制人 实际控制人对本公司的持股比例（%） 实际控制人对本公司的表决权比例（%） 黄彩霞 63.80 63.80
马晏琳 10.00 10.00
注：黄彩霞、马晏琳分别直接持有本公司60.70%、10.00%的股权，马锡中、黄彩霞通过无锡亿能电力工程中心（有限合伙），分别间接持有本公司4.55%、3.10%股权，马锡中、黄彩霞、马晏琳合计持有本公司78.35%股权。马锡中与黄彩霞系夫妻关系，马晏琳系黄彩霞及马锡中之女儿。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六之1。
3.其他关联方情况
关联方名称 关联方与本公司关系
无锡亿能电气有限公司 马锡中之弟马小中控制的公司
无锡亿硕电力设备有限公司 黄彩霞之弟黄国峰控制的公司
无锡亿电电力设备科技有限公司 黄彩霞之弟黄国峰控制的公司
4.关联交易情况
（1）购销商品、接受和提供劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 2022年1-6月 2021年1-6月
无锡亿能电气有限公司 采购商品 241,537.63 1,193,861.96
无锡亿电电力设备科技有限公司 采购商品 1,184,124.49 1,354,408.73 合计 / 1,425,662.12 2,548,270.69
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
黄彩霞、马锡中 2000万元 2021年4月7日 2024年1月2日 否
黄彩霞、马锡中 1000万元 2021年4月16日 2026年12月31日 否
黄彩霞、马锡中 2000万元 2021年8月26日 2022年7月14日 否
黄彩霞、马锡中 800万元 2021年12月15日 2022年12月14日 否
黄彩霞、马锡中 800万元 2022年1月17日 2027年1月17日 否
黄彩霞、马锡中 2400万元 2022年3月25日 2025年3月25日 否
（3）本期无关联方资金拆借。
5.关联方应收应付款项
（1）应付项目
2022年6月30日账面 2021年12月31日账面
项目名称 关联方
余额 余额
应付账款 无锡亿电电力设备科技有限公司 752,449.44 932,787.14 应付账款 无锡亿能电气有限公司 394,667.43 812,215.63
应付票据 无锡亿能电气有限公司 500,000.00 700,000.00
应付票据 无锡亿电电力设备科技有限公司 900,000.00
合计 2,547,116.87 2,445,002.77
附注十、重大承诺及或有事项
1.重大承诺事项
截止2022年6月30日，公司不存在需要披露的重要承诺。
2.或有事项
（1）诉讼
① 2015年至2016年，公司与河南新开电气集团股份有限公司（以下简称“河南新开”）签订多份购销合同，公司根据合同约定将干式变压器供应给河南新开，河南新开支付了部分货款，剩余货款259,760.00元未按照合同约定支付。经多次催要无果，公司于2017年11月2日向河南省开封市金明区人民法院提起诉讼，经法院调解，2017年12月11日法院出具（2017）豫0211民初3762号民事调解书一份，调解内容为河南新开于2018年2月13日前应支付公司货款259,760.00元。2018年8月20日，开封市中级人民法院作出2018豫02破申64号民事裁定书，裁定受理河南新开的重整申请。2018年8月29日法院出具（2018）豫0211民初468号，因河南新开已立案破产重整，终结案件的执行。2018年11月6日开封市中级人民法院将案件移交开封市金明区人民法院审理，金明区人民法院于2018年11月12日作出（2018）豫0211破1号民事裁定书，裁定受理河南新开的重整申请。河南新开破产重整案第二次债权人会议于2020年12月11日召开。截止2022年6月30日仍有余款259,760.00元尚未执行。
② 2018年3月26日，公司与宁夏江南集成科技有限公司（以下简称“宁夏江南”）签订采购合同，约定宁夏江南向公司购买价值33,000.00元的电缆分支箱。2018年10月29日，公司与宁夏江南签订技术服务合同，约定公司为宁夏江南提供电气设备调试及预验收等技术服务，宁夏江南需支付服务价款64,032.00元。上述合同签订后，公司均按约履行了合同义务，但宁夏江南未能按约支付上述97,032元在内的所有欠款。公司于2019年9月起诉至江苏省无锡市新吴区人民法院，经法院判决后，2020年4月23日法院出具（2020）苏0214民初1342号民事判决书一份，判决内容为宁夏江南应于判决生效后10日内支付公司货款97,032.00元。
截止2022年6月30日该判决尚未执行。
③ 2017年12月7日，公司与宁夏江南集成科技有限公司（以下简称“宁夏江南”）签订采购合同，合同金额2,401,0000.00元，公司已按约交付货物，宁夏江南只支付了600,000.00元，仍有1,801,000.00元未支付。公司于2019年9月起诉至宁夏回族自治区中卫市沙坡头区人民法院，经法院判决后，2020年5月4日法院出具（2020）宁0502民初1509号民事判决书一份，判决内容为宁夏江南应于判决生效后30日内支付公司合同余款1,801,000.00元。截止2022年6月30日该判决尚未执行。
④ 2018年3月1日，公司与无锡江南新润科技发展有限公司（以下简称“无锡江南”）签订设备采购合同一份，约定由无锡江南向公司采购35KV美式箱式变电站，合同总价6,670,000.00元，公司已按约交付货物，无锡江南尚欠1,361,913.79元货款未支付。公司于2019年9月起诉至江苏省无锡市滨湖区人民法院，经法院判决后，2020年5月25日法院出具（2020）苏0211民初1009号民事判决书一份，判决内容为无锡江南应于判决生效之日立即支付公司货款1,361,913.79元，宁夏江南集成科技有限公司对上述货款1,361,913.79元承担连带清偿责任。截止2022年6月30日该判决尚未执行。
附注十一、资产负债表日后事项
截止本财务报表批准报出日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。
附注十二、其他重要事项
截止2022年6月30日，公司不存在需要披露的其他重要事项。
附注十三、母公司财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元） 1.应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2022年6月30日账面余额 2021年12月31日账面余额
1年以内 128,188,604.37 116,812,963.54
1～2年 10,407,521.83 13,230,539.30
2～3年 1,779,687.20 3,482,756.13
3～4年 1,337,202.13 2,666,432.15
4～5年 2,283,509.95 328,737.00
5年以上 116,199.10 113,650.00
合计 144,112,724.58 136,635,078.12
（2）按坏账计提方法披露
2022年6月30日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应
2,470,434.41 1.71 2,470,434.41 100.00
收账款
按组合计提坏账准备的应
141,642,290.17 98.29 2,652,520.13 1.87 138,989,770.04
收账款
其中：账龄组合 141,642,290.17 98.29 2,652,520.13 1.87 138,989,770.04 合计
144,112,724.58 100.00 5,122,954.54 3.55 138,989,770.04
续上表
2021年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应
2,470,434.41 1.81 2,470,434.41 100.00
收账款
按组合计提坏账准备的应
134,164,643.71 98.19 2,587,834.93 1.93 131,576,808.78
收账款
其中：账龄组合 134,164,643.71 98.19 2,587,834.93 1.93 131,576,808.78 合计 136,635,078.12 100.00 5,058,269.34 3.70 131,576,808.78 按单项计提坏账准备：
2022年6月30日
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由[注]
河南新开电气集团股份有限公司 113,580.00 113,580.00 100.00 预计无法收回 宁夏江南集成科技有限公司 1,657,932.00 1,657,932.00 100.00 预计无法收回 无锡江南新润科技发展有限公司 698,922.41 698,922.41 100.00 预计无法收回 合计 2,470,434.41 2,470,434.41 100.00
(续表)
2021年12月31日
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由[注]
河南新开电气集团股份有限公司 113,580.00 113,580.00 100.00 预计无法收回 宁夏江南集成科技有限公司 1,657,932.00 1,657,932.00 100.00 预计无法收回 2021年12月31日
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由[注]
无锡江南新润科技发展有限公司 698,922.41 698,922.41 100.00 预计无法收回 合计 2,470,434.41 2,470,434.41 100.00
注：预计无法收回理由详见附注十之2（1）诉讼。
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2022年6月30日 2021年12月31日
计提 计提
账龄
应收账款 坏账准备 比例 应收账款 坏账准备 比例
(%) (%)
1年以内 128,188,604.37 1,281,886.04 1.00 116,812,963.54 1,168,129.64 1.00 1～2年 10,407,521.83 520,376.09 5.00 13,230,539.30 661,526.97 5.00 2～3年 1,016,732.79 101,673.28 10.00 2,719,801.72 271,980.17 10.00 3～4年 1,337,202.13 401,160.64 30.00 1,072,532.15 321,759.65 30.00 4～5年 689,609.95 344,804.98 50.00 328,737.00 164,368.50 50.00 5年以上 2,619.10 2,619.10 100.00 70.00 70.00 100.00
合计 141,642,290.17 2,652,520.13 / 134,164,643.71 2,587,834.93 / （3）坏账准备的情况
本期变动额
2021年12月 2022年6月30
类别
其他
31日 日
计提 核销收回 转回 核销
变动
坏账准备 5,058,269.34 64,685.20 5,122,954.54
合计 5,058,269.34 64,685.20 5,122,954.54
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期
2022年6月30 坏账准备金
债务人名称 账龄 末余额合计数
日 额
的比例(%)
中铁电气工业有限公司保定 1年以内：43,910,122.22
46,173,445.05 32.04 552,267.36
铁道变压器分公司 1～2年：2,263,322.83
国网智联电商有限公司 5,223,656.32 1年以内 3.62 52,236.56
中铁武汉电气化局集团有限
4,663,468.82 1年以内 3.24 46,634.69
公司
占应收账款期
2022年6月30 坏账准备金
债务人名称 账龄 末余额合计数
日 额
的比例(%)
贸易有限公司
江苏前力电建有限公司 3,497,500.00 1年以内 2.43 34,975.00
合计 63,485,661.19 / 44.06 725,389.52
注：应收账款前五名客户根据各公司单体口径披露。
2.其他应收款
（1）分类
项目 2022年6月30日 2021年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款 2,635,128.80 1,637,933.36
合计 2,635,128.80 1,637,933.36
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2022年6月30日账面余额 2021年12月31日账面余额
1年以内 2,269,541.00 1,394,407.65
1～2年 310,753.00 198,325.00
2～3年 9,675.00 20,000.00
3～4年 20,000.00
4～5年
5年以上 25,955.45 25,955.45
合计 2,635,924.45 1,638,688.10
②按款项性质分类情况
款项性质 2022年6月30日 2021年12月31日
押金及保证金 2,283,847.35 1,474,521.50
备用金 271,807.00 87,987.00
代扣代缴款项 80,270.10 76,179.60
合计 2,635,924.45 1,638,688.10
减：坏账准备 795.65 754.74
净额 2,635,128.80 1,637,933.36
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
未来12个月预
期信用损失（未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值） 发生信用减值)
2021年12月31日 754.74 754.74
2021年12月31日在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 40.91 40.91
本期转回
本期核销
其他变动
2022年6月30日 795.65 795.65
④坏账准备情况
本期变动额
2021年12月 2022年6月
类别
31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 30日
坏账准备 754.74 40.91 795.65
合计 754.74 40.91 795.65
3.长期股权投资
2022年6月30日 2021年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 200,000.00 2 00,000.00 2 00,000.00 2 00,000.00 合计 200,000.00 2 00,000.00 2 00,000.00 2 00,000.00
（1）对子公司投资
2021年12月 2022年6月 本期计提减 减值准备期
被投资单位名称 本期增加 本期减少
31日 30日 值准备 末余额
无锡亿能机电工
200,000.00 200,000.00
程有限公司
4.营业收入和营业成本
（1）营业收入与营业成本基本情况
2022年1-6月 2021年1-6月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 79,435,494.12 57,608,470.08 86,663,579.40 62,361,875.46 其他业务收入 2,268,687.39 855,890.50 1,309,333.15 244,387.94 合计 81,704,181.51 58,464,360.58 87,972,912.55 62,606,263.40 （2）合同产生的收入情况（分产品）
合同分类- 高低压成套设 箱式变电站系
变压器 抗雷圈 其他 合计
销售区域 备 列
境外
境内 54,365,715.16 15,284,666.02 8,442,336.44 1,205,161.83 137,614.67 79,435,494.12 合计 54,365,715.16 15,284,666.02 8,442,336.44 1,205,161.83 137,614.67 79,435,494.12 （续）
合同分类-
高低压成套设箱式变电站系
收入确认时 变压器 抗雷圈 其他 合计
备 列
点
公司托运送
54,365,715.16 15,284,666.02 8,442,336.44 1,205,161.83 137,614.67 79,435,494.12 达并验收
合计 54,365,715.16 15,284,666.02 8,442,336.44 1,205,161.83 137,614.67 79,435,494.12 （3）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称[注] 与本公司关系 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 中国铁路工程集团有限公司 非关联方 24,616,312.35 30.13
中国铁道建筑集团有限公司 非关联方 8,951,691.75 10.96
国网智联电商有限公司 非关联方 4,681,061.92 5.73
日立工程建设（中国）有限公司 非关联方 3,659,292.03 4.48
江苏前力电建有限公司 非关联方 3,495,575.24 4.28
合计 / 45,403,933.29 55.58
注：营业收入前五名客户根据实控人口径合并披露。
5.投资收益（损失以“－”号填列）
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
处置交易性金融资产取得的投资收益 117,255.66 34,643.47
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
合计 117,255.66 34,643.47
附注十四、补充资料
1.非经常性损益明细表
项目 2022年1-6月
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或37,248.00
定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，117,255.66
以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,034.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计（影响利润总额） 147,469.16
